很多人過來問關(guān)于稅負(fù)率的問題,簡(jiǎn)單梳理了一下,主要有兩個(gè)問題:稅負(fù)率如何計(jì)算,以及稅負(fù)率多少合適。今天簡(jiǎn)單跟大家聊一下這個(gè)事情。
所謂的稅負(fù)率就是在某個(gè)時(shí)期內(nèi),企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)情況。簡(jiǎn)單來說,就是你交稅的錢,占你收入的錢的比重。常見常用的稅負(fù)率主要包括:增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率。
一、稅負(fù)率怎么計(jì)算?
稅負(fù)率的計(jì)算其實(shí)很簡(jiǎn)單,像增值稅的稅負(fù)率,公式就是你交的增值稅除以你的應(yīng)稅銷售收入,然后乘以100%,算出一個(gè)百分比的數(shù)字。
對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,由于進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,所以增值稅稅負(fù)率就是適用的征收率。而一般納稅人由于進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,所以稅負(fù)率會(huì)低于適用的增值稅稅率。
比如,學(xué)稅公司11月不含稅銷售收入200萬,相關(guān)可抵扣的成本80萬,則學(xué)稅公司11月的稅負(fù)率就是:
增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%,其中當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=200×13%-80×13%=15.6萬元。
增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%=15.6÷200×100%=7.8%。
另外,我們細(xì)算的話,在某些特定行業(yè)或企業(yè),增值稅跟企業(yè)的毛利率是有關(guān)系的,通過代入公式等操作,會(huì)得到增值稅稅負(fù)率=毛利率*稅率。
注意:增值稅稅負(fù)率=毛利率*稅率,只是個(gè)輔助性的東西,公式是在非常理想化的條件下才能適用,相對(duì)更適合商貿(mào)企業(yè)。實(shí)務(wù)中需考慮進(jìn)銷稅率是否相同,成本抵扣情況,加計(jì)抵減等優(yōu)惠政策等等。
以上述學(xué)稅公司的例子,學(xué)稅公司的增值稅稅負(fù)率=學(xué)稅公司的毛利率*13%=(200-80)/200*13%=7.8%。
所以,通常大家可以直接根據(jù)自己公司的毛利率來快速算出增值稅稅負(fù)率的,同時(shí),也可以利用毛利率和增值稅稅負(fù)率直接關(guān)系,來評(píng)估稅負(fù)率是否合理。
至于企業(yè)所得稅稅負(fù)率就更簡(jiǎn)單了,就是繳納的企業(yè)所得稅占企業(yè)應(yīng)稅收入的比重。
比如,學(xué)稅公司2022年銷售收入1000萬,利潤(rùn)400萬,適用企業(yè)所得稅稅率25%。則學(xué)稅公司2022年的企業(yè)所得稅稅負(fù)率=400*25%/1000*100%=10%。
另外,還有一個(gè)企業(yè)的綜合稅負(fù)率的概念,即某一時(shí)期內(nèi),企業(yè)所繳納的稅款總和,占企業(yè)當(dāng)期銷售收入的比重,這也是一個(gè)比較重要的指標(biāo)。
二、稅負(fù)率多少合適?
稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo),是一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。不同的行業(yè),不同的地區(qū),不同的時(shí)間節(jié)點(diǎn),甚至不同的政策時(shí)期,稅負(fù)率都是不一樣的。
無論是稅負(fù)率過高,還是稅負(fù)率過低,都屬于企業(yè)稅負(fù)率變動(dòng)異常范疇,都會(huì)引起稅務(wù)局的注意。
無論是對(duì)于企業(yè),還是稅務(wù)局,稅負(fù)率都只是眾多財(cái)稅指標(biāo)中的其中一個(gè)。企業(yè)可以把它當(dāng)作一項(xiàng)財(cái)務(wù)分析的指標(biāo),借此來關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的變化,調(diào)整戰(zhàn)略,防范可能的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。但對(duì)于網(wǎng)上所流傳的一些稅負(fù)率預(yù)警值,建議只當(dāng)參考,不可迷戀。
畢竟,每個(gè)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況不同,只有符合自己企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的稅負(fù)率,才是真正適合自己的。
因此,在這里也提醒大家注意:真實(shí)的稅負(fù)率即便有異常引來稅務(wù)局的核查,也不會(huì)有什么問題,只要找出原因給稅務(wù)局說明情況即可。而如果刻意通過調(diào)整收入、進(jìn)項(xiàng)等來達(dá)到所謂的稅負(fù)率“正常”,是一種“掩耳盜鈴”的行為,反而更加危險(xiǎn)。